Acheter une voiture de société ou un logement de fonction via votre société : est-ce déductible ? Votre société, grâce à sa trésorerie ou sa capacité d’emprunt, peut vous aider à financer l’achat de matériel, d’un bien immobilier, d’un véhicule… à des conditions avantageuses. Dès lors que l’usage est en partie personnel, vous devez y contribuer. Soit vous remboursez les frais à la société, soit on pratique un avantage en nature : la fraction correspondante à l’utilisation personnelle est calculée à sa valeur réelle ou suivant un forfait, vous êtes imposé(e) sur cette somme : impôt sur le revenu (IR) et cotisations sociales. Ces avantages en nature restent souvent intéressants, notamment sur le plan de la trésorerie, car l’achat est réalisé par la société.
Voici quelques exemples :
Un complément de rémunération sans impôt : c’est possible ?
Augmenter vos avantages en nature ou votre rémunération entraîne mécaniquement une imposition sociale et fiscale supplémentaire. Si la trésorerie de votre entreprise le permet, pensez aux CESU, bons d'achat et chèques vacances ! Ces “cadeaux” sont ouverts aux chefs d’entreprise et ont l’avantage d’être de vrais dispositifs de défiscalisation.
> Chèques emploi-service universels (CESU) : l’entreprise peut verser des CESU aux gérants de sociétés, aux exploitants individuels. Ils permettent à ces dirigeants de financer des prestations d’aide à une vie quotidienne et familiale relevant du cadre personnel. On peut bénéficier dans ce cadre d’une exonération de cotisations sociales et d’impôt à hauteur de 2 301 € par an sur les CESU, tout en profitant d’un crédit d’impôt famille côté entreprise (taux : 25 %), et crédit d’impôt “services à la personne” côté bénéficiaire (taux : 50 %).
> Bons d’achat : Noël, rentrée scolaire, naissance... Les occasions sont nombreuses pour offrir et vous offrir des chèques cadeaux ! A condition de ne pas dépasser 183 € par bénéficiaire et par an, ils sont exonérés d’impôt et de cotisations sociales. Les chèques-cadeaux culturels, eux, sont exonérés sans plafond de montant !
> Chèques vacances : vous y avez accès si votre société compte moins de 50 salariés. Vous pouvez en bénéficier même si vous n’avez pas de salarié ! Ils permettent une exonération de cotisations sociales à hauteur de 30 % du Smic brut mensuel, par an et bénéficiaire (524 € au 01/05/2023). Les chèques vacances reçus sont exonérés d’impôt sur le revenu dans la limite du Smic brut mensuel (1 747 € au 01/05/2023).
Ces outils sont par ailleurs de vrais vecteurs de motivation pour vos salariés.
Avantages en nature, CESU, chèques vacances et chèques-cadeaux, et si vous êtes employeur, mise en place d’une stratégie d’épargne salariale (intéressement, participation, PEE) ou encore d’une rémunération différée grâce aux plans d’épargne retraite (PER), les compléments de rémunération sont nombreux !
